問：我企業(yè)原先就是說小微企業(yè)，本次更新政策對人們有危害嗎？

答：是有危害的，而且是重大消息。假定你企業(yè)2019年合乎新的小微企業(yè)標準，應納稅額和上年一樣，依照新要求，你企業(yè)的具體稅賦將從原先10%降至5%，稅賦比原先減少一半；當你企業(yè)的經濟效益非常好，年應納稅額超出100萬余元了，依照原先的要求是不可以再享有政策優(yōu)惠的，但如今要是不超出300萬余元，依然能夠享有政策優(yōu)惠。

問：假定我企業(yè)2020本年度的應納稅額是280萬余元，在享有小微企業(yè)個人所得稅政策優(yōu)惠后，當初需交納的所得稅是28萬余元嗎？

答：那位網民把必須交納的稅金算多了。依照現行政策要求，年應納稅額超出100萬余元的，必須按段測算。實際是：100萬余元下列的一部分，必須交納5萬余元（100×5%），100萬余元至280萬余元的一部分，必須交納18萬余元[（280-100）×10%]，加在一起當初必須交納的所得稅23萬余元，而并不是用280萬余元立即乘于10%來測算。因此期望大伙兒可以記牢一點，當初應納稅額超出100萬余元時，必須按段測算。

問：一家年應納稅額320萬余元的公司，其應納稅額300萬余元之內的一部分，能夠免減稅金嗎？

答：不可以。按政策要求，小微企業(yè)就是指從業(yè)國家非限定和嚴禁制造行業(yè)，且另外合乎本年度應納稅額不超出300萬余元、從事總數不超出300人、總資產不超出5000萬余元等三個標準的公司。那位網民難題中提及公司應納稅額早已超出了300萬余元，是不符小微企業(yè)標準的，因而不可以享有小微企業(yè)個人所得稅政策優(yōu)惠。

問：我想問一下制造業(yè)企業(yè)和別的公司的小微企業(yè)規(guī)范一樣嗎？

答：原來現行政策對制造業(yè)企業(yè)和別的公司的從事總數、總資產二項指標值各自設定了標準，2019年新頒布的現行政策對總資產和從事總數指標值已不區(qū)別制造業(yè)企業(yè)和別的公司。因而，現階段制造業(yè)企業(yè)和別的公司的小微企業(yè)規(guī)范是一樣的，即年應納稅額限制全是300萬余元，總資產限制全是5000萬余元，從事總數限制全是300人。

問：享有小微企業(yè)稅收政策的程序流程是不是繁雜，是不是需到稅務局申請辦理有關辦理手續(xù)？

答：依照稅務部門推進“放管服改革”改革創(chuàng)新相關規(guī)定，人們全方位撤銷了對所得稅特惠事宜辦理備案管理方法，小微企業(yè)在預繳稅款和年度匯算清繳所得稅時，根據填好所得稅申報表有關內容，即可享受小微企業(yè)個人所得稅免減現行政策。另外，人們在申報單中設計方案了“從事總數”“總資產”“限定或嚴禁制造行業(yè)”等有關指標值，開展電子申報的公司，稅收征管系統(tǒng)軟件將依據申報單有關數據信息，全自動分辨公司是不是合乎小微企業(yè)標準；滿足條件的，系統(tǒng)軟件還將進一步全自動測算減免稅額度，全自動轉化成表格，為公司緩解測算、申報承擔。

問：我想要問一個有關從事總數層面的難題，派遣公司勞務公司派遣的工作人員，要記入派遣公司的從事總數嗎？

答：依照現行政策要求，從事總數包含與公司創(chuàng)建勞務關系的員工總數和公司接納的勞動派遣勞動力總數，即勞動派遣勞動力總數記入了用人公司的從事總數。秉著合理化標準，派遣公司可已不將勞務公司派遣工作人員反復記入本企業(yè)的從事總數。

問：人們企業(yè)是核定征收的，受此次現行政策危害嗎？

答：從2014年剛開始，符合要求標準的公司享有小微企業(yè)個人所得稅政策優(yōu)惠時，早已已不受所得稅征繳方法的限制了，不管所得稅推行查賬征收方法還是核定征收方法的公司，要是滿足條件，均能夠享有小微企業(yè)個人所得稅政策優(yōu)惠。并且伴隨著本次現行政策的調節(jié)，享有特惠的幅度會進一步增加。

問：初創(chuàng)期高新技術企業(yè)公司和小微企業(yè)的從事總數和總資產規(guī)范是一樣，這2個指標值的計算方式是一樣的嗎？

答：那位網民對現行政策科學研究的較為細。初創(chuàng)期高新技術企業(yè)公司和小微企業(yè)的從事總數和總資產指標值的計算方式不一樣。初創(chuàng)期高新技術企業(yè)公司從事總數和總資產指標值，依照公司接納項目投資前持續(xù)12月的平均數測算，不夠12月的，按具體月數均值測算。小微企業(yè)從事總數和總資產依照公司全年度的一季度均值明確。

問：公司預繳稅款時享有了小微企業(yè)個人所得稅特惠，年度匯算清繳時發(fā)覺不符小微企業(yè)標準的該怎么辦？

答：公司在預繳稅款時合乎小微企業(yè)標準，G 家稅務總公示2020年第2號早已作出了明文規(guī)定，要是公司合乎這種要求，預繳稅款時均能夠事先享有政策優(yōu)惠?？墒牵驗樾∥⑵髽I(yè)分辨標準，如總資產、從業(yè)者、應納稅額等是年度性指標值，必須依照公司全年度狀況開展分辨，也只能到年度匯算清繳時才可以更后分辨。因而，公司在年度匯算清繳時必須精確測算有關指標值并開展分辨，滿足條件的公司能夠再次享有稅收政策，滿足條件的公司，終止享有特惠，一切正常開展年度匯算清繳就可以。

問：所得稅是按月預繳稅款或是按季預繳稅款的，對中小型微利有哪些法規(guī)嗎？

答：以便推動辦稅擴大開放改革創(chuàng)新，從2016年4月剛開始，小微企業(yè)統(tǒng)一推行按一季度預繳稅款所得稅。因而，按月度總結預繳稅款所得稅的公司，在本年度正中間4月、7月、10月的稅務申報期開展預繳稅款申請時，假如按規(guī)定分辨為小微企業(yè)的，自下一個申報期起，其繳稅限期將統(tǒng)一調節(jié)為按一季度預繳稅款。另外，為了防止本年度內經常調節(jié)繳稅限期，一經調節(jié)為按一季度預繳稅款，當年度內已不變動。

問：預繳稅款所得稅時，怎樣享有小微企業(yè)個人所得稅政策優(yōu)惠？

答：從2020本年度剛開始，在預繳稅款所得稅時，公司可立即按當年度截止本期終的總資產、從事總數、應納稅額等狀況分辨是不是為小微企業(yè)，與先前必須融合公司上一個繳稅本年度是不是為小微企業(yè)的狀況開展分辨對比，方式更簡易、可預測性更強。具體來說，總資產、從事總數指標值依照稅務總局13號文檔第二條中“全年度一季度均值”的計算方法，測算截止當期申請隸屬期終的一季度均值；應納稅額指標值暫按截止當期申請隸屬期終不超出300萬余元的規(guī)范分辨。

問：人們發(fā)覺修定后的預繳稅款所得稅申報表提升了“按一季度申報信息內容”一部分，而我們都是按月度總結預繳稅款的公司，是不是必須一月申報這些內容？

答：不用一月申報。預繳稅款所得稅申報表中“按一季度申報信息內容”一部分的全部新項目均按一季度申報。按月申請的經營者，在預繳稅款申請當一季度更后一個月所得稅時開展申報。當在4月申報期申請3月的稅金時，才必須申報這些信息內容，而在別的月申請時，是不用申報的。

問：我企業(yè)從事總數起伏很大，每個時間點從事總數將會也不一致，怎樣明確從事總數是否滿足條件？

答：依照稅務總局〔2020〕13號文檔要求，從事總數應按公司全年度的一季度均值明確。實際計算方法以下：一季度均值＝（季初值＋季度末值）÷2，全年度一季度均值＝全年度各一季度均值總和÷4。本年度正中間開張或是停止生產經營的，因其具體經營期做為一個繳稅本年度明確所述有關指標值。公司可依據上述公式計算，測算算出全年度一季度均值，并為此分辨從事總數是不是滿足條件。

問：人們公司是根據互聯(lián)網開展電子申報的，我想問一下網上申報系統(tǒng)什么時候會進行更新？

答：請大伙兒安心。為貫徹落實普慧性稅款免減現行政策，保證小微企業(yè)立即享有稅收優(yōu)惠政策，現階段金稅三期關鍵稅收征管系統(tǒng)軟件、電子稅務局和各省市網上申報系統(tǒng)均早已在2月1此前進行了有關更新。

問：人們公司一直是按月申請的，假如合乎小微企業(yè)標準后改成按一季度申請，那麼下一個繳稅本年度的繳稅限期如何明確？

答：依據所得稅法條例全文的相關要求，所得稅分月或是分季預繳稅款，由稅務局實際核準。按月申請的經營者在4月、7月、10月申請時，合乎小微企業(yè)標準的，稅收征管系統(tǒng)軟件將提醒按季預征。申報期完畢后，負責人稅務局將依據申請狀況篩選必須調節(jié)繳稅限期的經營者，并聯(lián)絡經營者申請辦理調節(jié)事宜；經營者也可積j 聯(lián)絡負責人稅務局開展調節(jié)。本年度完畢后，正常情況下在小微企業(yè)擴張優(yōu)惠價格期內，已不調節(jié)繳稅限期。

問：針對所得稅歸納繳稅公司，小微企業(yè)規(guī)范中的從事總數、總資產是不是包含子公司的一部分？

答：現行標準所得稅推行法定代表人稅收制度，公司要以法定代表人為繳稅行為主體，測算從事總數、總資產等指標值，即歸納繳稅公司的從事總數、總資產應包含子公司的數據信息。

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